Capital Gain Behandlungs Aktienoptionen

Kapitalgewinn-Behandlung DEFINITION der Kapitalgewinn-Behandlung Die spezifischen Steuern, die auf Investitionskapitalgewinne nach der US-Abgabenordnung bewertet werden. Bei einer Gewinnverkäufe wird ein Teil des Erlöses über den Kaufwert (oder Kostenbasis) als Veräußerungsgewinn ausgewiesen. Die Kapitalertragsteuer gliedert sich in zwei Kategorien: kurzfristige Kapitalgewinne und langfristige Kapitalgewinne. Aktien, die länger als ein Jahr gehalten werden, gelten als langfristig für die Behandlung von Kapitalgewinnen und werden je nach Anleger-Steuerklasse maximal 15 besteuert. Aktien, die weniger als ein Jahr gehalten werden, unterliegen kurzfristigen Veräußerungsgewinnen zu einem Höchstsatz von 35, der wiederum von der Anleger-Steuerklasse abhängig ist. BREAKING DOWN Capital Gain Treatment Der große Unterschied zwischen den kurzfristigen und langfristigen Raten macht deutlich, dass die Aufmerksamkeit auf die steuerlichen Konsequenzen der Investition in Aktien ist eine kritische Fähigkeit zu entwickeln. Wenn ein Investorenportfolio wächst, sollte er oder sie zunehmend Kapitalgewinne verfolgen, einschließlich Anpassungen in der Nähe des Ende des Kalenderjahres, um die Kapitalertragssteuern so weit wie möglich zu reduzieren. Ein Buchhalter oder Investment-Profi kann bei diesen Bemühungen helfen. Get The Most Out of Employee Stock Optionen Ein Mitarbeiter Aktienoptionsplan kann ein lukratives Investment-Instrument, wenn richtig verwaltet werden. Aus diesem Grund haben diese Pläne seit langem ein erfolgreiches Instrument, um Top-Führungskräfte zu gewinnen, und in den letzten Jahren ein beliebtes Mittel, um nicht-exekutive Mitarbeiter zu locken. Leider sind einige noch nicht in vollen Nutzen aus dem Geld, das durch ihre Mitarbeiterbestände generiert wird. Verständnis der Art der Aktienoptionen. Besteuerung und die Auswirkung auf das persönliche Einkommen ist der Schlüssel zur Maximierung eines solchen potenziell lukrativen Pokals. Was ist eine Mitarbeiteraktienoption Eine Mitarbeiteraktienoption ist ein Vertrag, der von einem Arbeitgeber einem Arbeitnehmer ausgestellt wird, um einen festgelegten Betrag von Aktien der Aktien der Gesellschaft zu einem festen Preis für einen begrenzten Zeitraum zu erwerben. Es gibt zwei breite Klassifikationen der ausgegebenen Aktienoptionen: Nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSO) und Anreizaktienoptionen (ISO). Nicht qualifizierte Aktienoptionen unterscheiden sich von Anreizaktienoptionen auf zwei Arten. Zunächst werden NSOs nicht-exekutiven Mitarbeitern und externen Direktoren oder Beratern angeboten. Im Gegensatz dazu sind ISOs ausschließlich für Mitarbeiter (insbesondere Führungskräfte) des Unternehmens reserviert. Zweitens erhalten nichtqualifizierte Optionen keine föderale Steuerbefreiung, während Anreizaktienoptionen eine günstige steuerliche Behandlung erhalten, da sie die gesetzlichen Regelungen des Internal Revenue Code erfüllen (mehr hierfür ist eine weitere steuerliche Behandlung vorgesehen). NSO - und ISO-Pläne teilen sich ein gemeinsames Merkmal: Sie können komplex sein Transaktionen innerhalb dieser Pläne müssen den spezifischen Bedingungen des Arbeitgebervertrags und des Internal Revenue Code folgen. Erteilungsdatum, Verfall, Ausübung und Ausübung Zu Beginn werden den Mitarbeitern in der Regel kein volles Eigentum an den Optionen am Einführungstermin des Vertrages gewährt (auch als Erteilungsdatum bekannt). Sie müssen bei der Ausübung ihrer Optionen einen bestimmten Zeitplan einhalten, der als Ausübungsplan bekannt ist. Der Warteplan beginnt am Tag der Erteilung der Optionen und listet die Termine auf, die ein Mitarbeiter in der Lage ist, eine bestimmte Anzahl von Aktien auszuüben. Beispielsweise kann ein Arbeitgeber am Stichtag 1.000 Aktien gewähren, aber ein Jahr ab diesem Zeitpunkt werden 200 Aktien ausgegeben (der Arbeitnehmer hat das Recht, 200 der 1. ursprünglich gewährten Aktien auszuüben). Im darauffolgenden Jahr sind weitere 200 Aktien vergeben und so weiter. Dem Spielplan folgt ein Verfallsdatum. Zu diesem Zeitpunkt behält sich der Arbeitgeber nicht mehr das Recht vor, seinen Angestellten unter den Bedingungen der Vereinbarung zu erwerben. Eine Mitarbeiteraktienoption wird zu einem bestimmten Preis gewährt, der als Ausübungspreis bezeichnet wird. Es ist der Preis pro Aktie, den ein Mitarbeiter zahlen muss, um seine Optionen auszuüben. Der Ausübungspreis ist wichtig, weil er verwendet wird, um den Gewinn zu bestimmen (genannt das Schnäppchenelement) und die Steuer, die auf den Vertrag zu zahlen ist. Das Schnäppchenelement wird berechnet, indem der Ausübungspreis vom Marktpreis der Aktien des Unternehmens zum Zeitpunkt der Ausübung der Option abgezogen wird. Besteuerung von Mitarbeiteraktienoptionen Der Internal Revenue Code hat auch eine Reihe von Regeln, die ein Eigentümer zu befolgen muss, um zu vermeiden, dass er kräftige Steuern auf seine Verträge bezahlt. Die Besteuerung von Aktienoptionsverträgen hängt von der Art der angebotenen Option ab. Für nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSO): Der Zuschuss ist kein steuerpflichtiges Ereignis. Die Besteuerung beginnt zum Zeitpunkt der Ausübung. Das Schnäppchenelement einer nicht qualifizierten Aktienoption gilt als Entschädigung und wird mit den gewöhnlichen Ertragsteuersätzen besteuert. Zum Beispiel, wenn ein Arbeitnehmer 100 Aktien der Aktie A zu einem Ausübungspreis von 25 gewährt wird, ist der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung 50. Das Schnäppchenelement auf dem Vertrag ist (50 - 25) x 1002.500 . Beachten Sie, dass wir davon ausgehen, dass diese Aktien 100 betragen sind. Der Verkauf der Sicherheit löst ein anderes steuerpflichtiges Ereignis aus. Wenn der Arbeitnehmer beschließt, die Aktien unverzüglich (oder weniger als ein Jahr ab Ausübung) zu veräußern, wird die Transaktion als kurzfristiger Kapitalgewinn (oder Verlust) ausgewiesen und unter den steuerlichen Einkommensteuersätzen steuerpflichtig. Wenn der Arbeitnehmer beschließt, die Aktien ein Jahr nach der Ausübung zu verkaufen, wird der Verkauf als langfristiger Kapitalgewinn (oder Verlust) ausgewiesen und die Steuer wird reduziert. Incentive-Aktienoptionen (ISO) erhalten eine besondere steuerliche Behandlung: Der Zuschuss ist kein steuerpflichtiges Geschäft. Es werden keine steuerpflichtigen Ereignisse bei der Ausübung gemeldet, aber das Schnäppchenelement einer Anreizaktienoption kann eine alternative Mindeststeuer (AMT) auslösen. Das erste steuerpflichtige Ereignis tritt beim Verkauf auf. Werden die Aktien unmittelbar nach ihrer Ausübung verkauft, so wird das Schnäppchenelement als ordentliches Einkommen behandelt. Der Gewinn aus dem Vertrag wird als langfristiger Kapitalgewinn behandelt, wenn folgende Regel eingehalten wird: Die Aktien müssen für 12 Monate nach Ausübung gehalten werden und dürfen erst zwei Jahre nach dem Stichtag verkauft werden. Angenommen, dass Stock A am 1. Januar 2007 gewährt wird (100 ausgegeben). Die Exekutive übt die Optionen am 1. Juni 2008 aus. Sollte er oder sie den Gewinn aus dem Vertrag als langfristigen Kapitalgewinn melden wollen, kann der Bestand nicht vor dem 1. Juni 2009 verkauft werden. Weitere Überlegungen Obwohl der Zeitpunkt einer Aktie Option Strategie ist wichtig, es gibt noch andere Überlegungen gemacht werden. Ein weiterer wichtiger Aspekt der Aktienoptionsplanung ist der Effekt, den diese Instrumente auf die gesamte Vermögensallokation haben werden. Damit ein Investitionsplan erfolgreich sein kann, müssen die Vermögenswerte ordnungsgemäß diversifiziert werden. Ein Mitarbeiter sollte vorsichtig vor konzentrierten Positionen auf jedem Unternehmensbestand sein. Die meisten Finanzberater deuten darauf hin, dass Unternehmensaktien 20 (höchstens) des gesamten Investitionsplans darstellen sollten. Während Sie sich wohl fühlen, einen größeren Prozentsatz Ihres Portfolios in Ihrem eigenen Unternehmen zu investieren, ist es einfach sicherer zu diversifizieren. Konsultieren Sie einen Finanz - und Steuerberater, um den besten Ausführungsplan für Ihr Portfolio zu ermitteln. Bottom Line Konzeptionell sind Optionen eine attraktive Zahlungsmethode. Welcher bessere Weg, um die Mitarbeiter dazu zu ermutigen, an dem Wachstum eines Unternehmens teilzunehmen, als indem man ihnen ein Stück des Kuchens anbietet. In der Praxis kann die Erlösung und Besteuerung dieser Instrumente jedoch recht kompliziert sein. Die meisten Mitarbeiter verstehen die steuerlichen Auswirkungen des Besitzes und der Ausübung ihrer Möglichkeiten nicht. Infolgedessen können sie stark von Uncle Sam bestraft werden und verpassen oft etwas von dem Geld, das durch diese Verträge erzeugt wird. Denken Sie daran, dass der Verkauf Ihrer Mitarbeiter Aktie sofort nach Ausübung wird die höhere kurzfristige Kapitalertragsteuer zu induzieren. Warten, bis der Verkauf für die geringere langfristige Kapitalertragsteuer qualifiziert ist, können Sie Hunderte oder sogar Tausendsprehende Führer speichern: Spezielle Steuerregeln für Optionen Es gibt spezifische Steuerregeln, die alle Optionshändler verstehen sollten. In diesem Leitfaden werden einige Aspekte der Meldung von Steuern aus dem Optionshandel erläutert. Wir werden spezifische Anpassungen vorweisen, die erforderlich sind, wenn Optionen verkauft, abgelaufen oder ausgeübt werden. Und wir werden spezielle Regeln prüfen, die für einige ETF - und Indexoptionen gelten. Steuerregeln für die Berechnung von Kapitalgewinnen aus Handelsoptionen Die Berechnung von Veräußerungsgewinnen aus Handelsoptionen fügt bei der Einreichung Ihrer Steuern zusätzliche Komplexität hinzu. Eine Aktienoption ist ein Wertpapiervertrag, der dem Eigentümer das Recht, aber nicht die Verpflichtung vermittelt, eine bestimmte Aktie zu einem bestimmten Preis zu einem bestimmten Zeitpunkt zu kaufen oder zu verkaufen. Dieses Recht wird vom Verkäufer der Option gegen den vom Käufer gezahlten Betrag (Prämie) gewährt. Alle Gewinne oder Verluste aus Handelsaktivitäten werden als Veräußerungsgewinne oder - verluste behandelt und im IRS-Zeitplan D und Formular 8949 ausgewiesen. Besondere Regeln gelten beim Verkauf von Optionen: IRS Publikation 550 Seite 60 enthält eine Tabelle, was passiert, wenn eine PUT - oder CALL-Option vom Inhaber verkauft wird: Melden Sie die Kosten des Anrufs als Kapitalverlust am Tag, an dem er abläuft. Melden Sie den Betrag, den Sie für den Anruf erhalten haben, als kurzfristiger Kapitalgewinn Wenn Sie der Inhaber einer Put - oder Call-Option sind (Sie haben die Option gekauft) und es läuft, wird Ihr Gewinn oder Verlust als kurzfristige oder langfristige, Langfristige Kapitalgewinn je nachdem, wie lange Sie die Option gehalten haben. Wenn Sie die Option für 365 Tage oder weniger gehalten haben, bevor es abgelaufen ist, ist es ein kurzfristiger Kapitalgewinn. Wenn Sie die Option für mehr als 365 Tage, bevor es abgelaufen hält, ist es ein langfristiger Kapitalgewinn. Allerdings, wenn Sie der Verfasser einer Put - oder Call-Option sind (Sie haben die Option verkauft) und es läuft ab, wird Ihr Gewinn oder Verlust als kurzfristig betrachtet, egal wie lange Sie die Option gehalten haben. Klingt einfach genug, aber es wird viel komplizierter, wenn deine Option ausgeübt wird. Optionsübungen und Stockzuweisungen Da alle Optionskontrakte dem Käufer das Recht geben, eine bestimmte Aktie zu einem festgelegten Preis zu kaufen oder zu verkaufen (der Ausübungspreis), wird bei Ausübung einer Option jemand ihre Rechte ausgeübt und Sie können gezwungen sein, die Aktie zu kaufen (Die Aktie wird an Sie gelegt) bei der PUT-Option Ausübungspreis, oder Sie können gezwungen werden, die Aktie zu verkaufen (die Aktie wird von Ihnen abgerufen) bei der CALL Option Ausübungspreis. Es gibt spezielle IRS-Regeln für Optionen, die ausgeübt werden. Ob Sie als Inhaber der Option (Sie kauften die Option) Ihre Rechte ausgeübt, oder jemand anderes als Inhaber der Option (Sie verkauften die Option) ihre Rechte ausgeübt haben. IRS Publikation 550 Seite 60 enthält eine Tabelle, was passiert, wenn eine PUT - oder CALL-Option ausgeübt wird: Wenn Sie der Inhaber sind: Wenn Sie der Verfasser sind: Fügen Sie die Kosten des Anrufs zu Ihrer Basis in der gekauften Aktie hinzu. Erhöhen Sie den Betrag, der beim Verkauf der Aktie realisiert wurde, um den Betrag, den Sie für den Anruf erhalten haben. Ihre Optionsposition wird daher nicht auf dem Zeitplan D Form 8949 gemeldet, aber der Erlös ist in der Bestandsposition aus der Abtretung enthalten. Beim Importieren von Optionsausübungsgeschäften aus Maklern gibt es keine automatisierte Methode, um die Kostenbasis der zuzuordnenden Bestände anzupassen. Broker bieten nicht genügend Details, um zu ermitteln, welche Aktiengeschäfte angepasst werden sollen und welche Optionstransaktionen gelöscht werden sollen. Die TradeLog-Software beinhaltet eine Option ExerciseAssign-Funktion, die es Benutzern ermöglicht, Anpassungen für die meisten Übungs - und Zuordnungssituationen vorzunehmen. Weitere Informationen finden Sie in unserem Benutzerhandbuch. Selling Puts schafft Steuerprobleme Setzen Sie verkaufen, oder Schreiben Put, ist sehr beliebt in einem Bullenmarkt. Der Vorteil dieser Strategie ist, dass Sie erhalten, um die Prämie erhalten aus dem Verkauf der Put erhalten, wenn der Markt bewegt sich in zwei aus der drei möglichen Richtungen. Wenn der Markt steigt, halten Sie die Prämie, und wenn es sich seitwärts bewegt, halten Sie die Prämie. Zeitverfall, der allen Optionen innewohnt, liegt auf Ihrer Seite. Eine nette Strategie. Steuerbereitstellungsprobleme Da der Fokus unserer Website die Traderbesteuerung und nicht ein Kommentar zu verschiedenen Optionshandelsstrategien ist, werden wir unsere Diskussion über die möglichen Probleme konzentrieren, die diese besondere Strategie manchmal schafft, wenn man versucht, Ihre Steuern vom Handel vorzubereiten. Wenn der Markt nach unten geht (eine der drei möglichen Richtungen), können Sie sich die Besitz der Aktie finden, da die Option ausgeübt werden kann und die Aktie bei Ihnen zum Ausübungspreis ankommt. IRS Publikation 550 besagt, dass, wenn Sie der Schreiber einer Put-Option, die ausgeübt wird, müssen Sie quotReduce Ihre Basis in der Aktie kaufen Sie durch die Menge, die Sie für die put. quot erhalten Real World Beispiel Dies mag einfach klingen, aber wie üblich Wenn es um Steuern und die reale Welt geht, ist nichts ganz so einfach wie das folgende Beispiel zeigen wird: Mit Aktien ABC Handel über 53, Joe beschließt, zehn ABC NOV 50 PUT Optionen zu verkaufen und sammeln eine schöne Prämie von 4,90 pro Vertrag oder 4.900,00 . Mit der laufenden Unterstützung bei 51.00 und weniger als 5 Wochen bis zum Verfall, diese Optionen ablaufen wertlos und Joe hält die Prämie. Darüber hinaus ist Joe bis zu 45.10 (50.00 - 4.90) rentabel. So weit, ist es gut. Aber unerwartet geht der Markt gegen Joe, und ABC fällt unter die 50er Reichweite. Joe ist immer noch rentabel, aber er ist jetzt offen für die Option, die ausgeübt wird und die Aktie zugewiesen oder zu ihm bei 50. Hier ist, wo der Spaß beginnt: Wenn alle zehn der Optionskontrakte ausgeübt werden, dann werden 1.000 Aktien an ihn gestellt Zum Ausübungspreis von 50. Seine Brokerage Handelsgeschichte wird dies als Kauf von 1.000 Aktien bei 50 Stück für eine Gesamtkosten von 50.000 zeigen. Aber nach den IRS-Regeln, bei der Vorbereitung seiner Steuern, muss Joe die Kostenbasis der 1.000 Aktien um den Betrag, den er vom Verkauf der Put erhalten hat, reduzieren. 50.000 - 4.900,00 45.100,00 (Joes bereinigte Kostenbasis für die 1.000 Aktien) Aber wie ich schon sagte, ist nichts in der realen Welt einfach. Was passiert, wenn die zehn Verträge nicht alle gleichzeitig ausgeübt werden Was passiert, wenn zwei Verträge am ersten Tag, drei am zweiten Tag, vier weitere später am zweiten Tag ausgeübt werden, und einer am Tag drei, was dazu führt, dass er vier verschiedene Lose kauft ABC-Aktie wird bei 50 pro Aktie gekauft Wie wird die Prämie aus den Puts unter den verschiedenen Aktienaufträgen aufgeteilt. Sie haben es geschätzt, Joe hat am ersten Tag bei einer Gesamtsumme von 10.000 200 Aktien gekauft, aber er muss seine Kostenbasis reduzieren Um 20 (210) der 4900 Prämie, die aus den Puts erhalten wurde. So würde seine Nettokostenbasis für diese 200 Aktien zu 9.120 (10.000 - 980.00) Provisionen nicht enthalten sein. Gleiches gilt für die drei weiteren Käufe von 300, 400 und 100 Aktien jeweils mit der verbleibenden Optionsprämie entsprechend. Darüber hinaus muss der Optionshandel ausgeschaltet werden, da der Betrag aus dem Optionsverkauf bei der Reduzierung der Aktienkostenbasis berücksichtigt wurde. Brokerages Angebot wenig Hilfe Jetzt würden Sie denken, dass alle diese erforderliche Buchhaltung würde von Ihrem Börsenmakler gepflegt werden. Kaum. Vor dem Steuerjahr 2014 berichten die meisten Makler einfach über die einzelnen Options - und Aktienkaufgeschäfte und überlassen den Rest an Sie. Einige Makler versuchen, die ausgeübten Optionen und die entsprechenden Bestandsaufträge zu identifizieren, aber lassen viel zu wünschen übrig, wie sie es tun. TradeLog Software zur Rettung: Dies ist ein äußerst schwieriges, wenn nicht unmögliches Problem, mit jedem automatisierten Handelsbuchhaltungs - und Steuer-Software-Programm zu überwinden. Nur wenige, wenn überhaupt, steuern Software-Programme für Händler oder Investoren entworfen, um dies ohne viel Aufhebens und manuelle Anpassung. Zum Glück ist TradeLog in der Lage, alle notwendigen Anpassungen mit nur wenigen Mausklicks auszuführen Exchange Traded Broad-Based Index Optionen Wenn Sie Exchange Traded Index Optionen (ETFETN Optionen) oder andere Nicht-Equity-Optionen wie auf Anleihen, Rohstoffe handeln Oder Währungen, die Ergebnisse eines Verkaufs werden unterschiedlich behandelt. Zum Beispiel sind Optionen auf SPX, OEX und NDX nicht direkt oder indirekt mit einem bestimmten Eigenkapital (Aktien) verbunden, sondern sind börsengehandelte Optionen von Indexaktien. Diese unterliegen den Bestimmungen des IRS-Kodex § 1256, wonach Gewinne oder Verluste aus dem Verkauf dieser Wertpapiere der 6040-Regel unterliegen (60 Gewinne und Verluste sind langfristig und 40 sind kurzfristig, unabhängig davon Wie lange die Wertpapiere gehalten werden). Nicht-Equity-Optionen werden in der Regel auf IRS Form 6781 (Gewinne und Verluste aus Abschnitt 1256 Verträge und Straddles) gemeldet. Bitte beachten Sie unsere Broad-Based Index Options Benutzerhandbuch für eine vollständige Liste der von TradeLog markierten Indexoptionen als Abschnitt 1256 Verträge. TradeLog ermöglicht es Benutzern, zusätzliche Wertpapiere als breit angelegte Indexoptionen in den globalen Optionen-Einstellungen zu definieren. Es gab viele widersprüchliche Meinungen darüber, ob QQQQ, DIA und SPY Optionen als Abschnitt 1256 Verträge behandelt werden sollten oder nicht. Da diese nicht in bar zu begleichen, wie die meisten Abschnitt 1256 Verträge, einige schlagen vor, dass diese nicht Abschnitt 1256 Verträge sind. Andere fühlen, dass sie die Definition einer Quartett-basierten Quot-Index-Option erfüllen und daher als Abschnitt 1256 Verträge behandelt werden können. Ein aktueller Artikel in Forbes Magazin hebt hervor, wie komplex die Steuergesetze sind, wenn es um Optionen und ETFs geht und warum Sie sich nicht auf Ihren Broker 1099-B für die richtige steuerliche Behandlung verlassen können: Steuerliche Behandlung kann mit Optionen und ETFs schwierig sein. Wie immer ist es am besten, mit Ihrem Steuerfachmann um Rat zu kümmern, bevor Sie Ihre Index-Optionen Trades willkürlich kategorisieren. TradeLog generiert IRS-feste Steuerberichterstattung für Optionshändlern. Bitte beachten Sie: Diese Informationen werden nur als allgemeine Anleitung zur Verfügung gestellt und sind nicht als offizielle IRS-Anleitung zu verstehen. Cogenta Computing, Inc. macht keine Investitionsempfehlungen oder stellt keine finanzielle, steuerliche oder juristische Beratung zur Verfügung. Sie sind allein verantwortlich für Ihre Investitions - und Steuerberichtsentscheidungen. Bitte wenden Sie sich an Ihren Steuerberater oder Buchhalter, um Ihre spezifische Situation zu besprechen.